战役,转向了最复杂、也最容易出问题的环节——资金是如何从管理局的大池子,流进两万多个职工家庭的小碗里的。
何小民和财务处的骨干们,开始搬出更多的档案盒。这些盒子更大,更沉,里面装的是分年、分批次、分二级单位的财务凭证、银行回单、内部结算单、发放明细表。浩如烟海。
审计组显然有备而来。他们带来了专用的扫描设备和高性能笔记本电脑,安装了数据分析和比对软件。两人一组,一组负责核对管理局提供的银行对账单与总公司拨付凭证是否吻合,追踪4.5亿资金进入专户后的总体流向;另一组则开始抽样调取具体批次的发放凭证,重点核查资金从管理局专户划拨到各二级单位账户,再从二级单位账户支付到职工个人账户的完整链条,是否清晰,有无截留、挪用、延迟支付的情况。
“2001年4月,第一笔资金,从专户划转至采油一厂账户,金额1250万。依据是采油一厂上报的买断职工名单及补偿金汇总审批表。”何小民指着一份内部资金划拨单解释道。
审计人员A拿起划拨单,与电脑里调取的银行付款凭证(付款方:威武油田买断资金专户;收款方:采油一厂;金额:1250万;日期:2001年4月5日)进行核对,金额、日期、账户信息完全一致。
“好,第一道关口,资金从管理局到二级单位,凭证相符。”审计人员A记录。
“请提供采油一厂收到这笔1250万资金的银行进账单,以及他们向该厂第一批买断职工支付补偿金的银行代发明细表和原始凭证。”审计人员B提出下一步要求。
问题开始显现。管理局财务处只有资金划出的凭证,二级单位如何接收、如何发放的明细,需要向二级单位调取。
“这个……需要联系采油一厂财务科,让他们把当时的凭证送过来。”何小民有些为难地说。买断是三四年前的事情了,很多二级单位的财务人员都有变动,凭证档案管理参差不齐,调阅需要时间。
“可以,请立即联系。我们今天就要看到这批凭证。”审计人员B态度坚决。
类似的情况不断发生。审计如同剥洋葱,一层一层,向着资金流向的最终端追溯。每追溯一层,都需要调取新的凭证,等待新的单位配合。进度开始慢下来。会议室内,电话声、催促声、翻阅厚重凭证的哗啦声、键盘敲击声,交织在一起,气氛更加紧张。
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